法律视角下，企业账款风险防控三大核心指标实用指南

，企业账款风险已成为影响企业生存与发展的关键因素。相关数据显示，我国私营企业平均坏账率高达 5%-10%，账款拖欠期平均达 90 天。这一现状与发达国家形成了鲜明对比，在发达国家，企业坏账率仅为 0.5%。如此巨大的差距，凸显出我国企业在账款风险管理方面存在严重不足，尤其缺乏有效的管理手段和法律保障。

账款拖欠对企业的影响是极具破坏性的。它直接影响企业的现金流，使企业资金周转困难，无法及时投入生产、采购原材料或支付员工工资。长期的账款拖欠还会威胁企业的经营稳定性，导致企业经营停滞，甚至引发法律纠纷，最终可能使企业陷入困境。那么，企业如何通过法律手段降低账款拖欠风险？又如何围绕现金流健康、账款兑付风险和应收账款管理这三大指标进行体检和优化呢？这正是本文要探讨的核心内容。

核心内容

法律视角下的三大风险指标

1．指标一：现金流健康

（1）问题剖析

企业在经营过程中，若被长期拖欠款项，极易导致现金流断裂。一旦现金流出现问题，企业的日常经营活动将难以为继，不仅无法按时支付供应商货款、员工工资，还可能引发一系列连锁反应，如供应商停止供货、员工离职等，最终导致企业经营停滞，甚至陷入法律纠纷。

（2）法律解决路径

通过合同约定和法律手段保障款项支付的及时性是解决现金流问题的关键。

（3）法律分析

《中华人民共和国民法典》第六百二十八条规定：“买受人应当按照约定的时间支付价款。对支付时间没有约定或者约定不明确，依据本法第五百一十条的规定仍不能确定的，买受人应当在收到标的物或者提取标的物单证的同时支付。”这意味着企业在签订买卖合同时，应明确约定付款时间，避免因约定不明确导致付款延迟。

若遇拖欠款项的情况，企业可根据《最高人民法院关于审理买卖合同纠纷案件适用法律问题的解释（2020 修正）》第十八条主张逾期付款违约金或赔偿损失。若违约行为发生在 2019 年 8 月 20 日之后，可按 LPR 加计 30%-50%计算逾期损失。

（4）实务建议

• 在合同中明确付款时间及违约责任，确保企业现金流稳定。例如，在合同中约定“若买方未在合同约定的付款日期支付货款，每逾期一日，应按照未支付货款金额的一定比例支付违约金”。

• 建立内部监控机制，及时发现并应对可能的拖欠风险。企业可以定期对账款进行梳理，关注客户的付款情况，一旦发现有逾期迹象，及时与客户沟通，了解情况并采取相应措施。

2．指标二：账款兑付风险

（1）问题剖析

在企业交易中，使用承兑汇票付款的情况较为常见。然而，这种方式会增加现金流的不确定性。在经济不稳定时期，承兑汇票的出票人可能面临经营困难，从而引发兑付风险或付款违约，给企业带来损失。

（2）法律分析

《中华人民共和国票据法（2004 修正）》第十九条规定：“汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”虽然承兑汇票具有一定的法律保障，但在经济波动或企业资质不佳时，兑付风险仍然存在。

《保障中小企业款项支付条例》第十五条规定：“机关、事业单位和大型企业迟延支付中小企业款项的，应当支付逾期利息。双方对逾期利息的利率有约定的，约定利率不得低于合同订立时 1 年期贷款市场报价利率；未作约定的，按照每日利率万分之五支付逾期利息。”这为企业通过法律途径要求迟延付款的单位或企业支付逾期利息提供了依据。

（3）实务建议

• 在接受承兑汇票时，需对出票人资质进行严格审查，避免高风险交易。企业可以通过查询出票人的信用记录、财务状况等方式，评估其兑付能力。

• 在合同中明确约定逾期利息及补偿条款，确保企业利益。例如，在合同中约定“若买方使用承兑汇票支付货款，如承兑汇票到期无法兑付，买方应立即支付货款本金及按照一定利率计算的逾期利息”。

3．指标三：应收账款管理

（1）问题剖析

许多企业由于未设置专人跟踪账款，导致账款回收滞后、账务混乱。这不仅增加了账款的追偿难度，还提高了坏账率，给企业带来了不必要的损失。

（2）法律分析

《中华人民共和国民法典》第六百三十四条规定：“分期付款的买受人未支付到期价款的数额达到全部价款的五分之一，经催告后在合理期限内仍未支付到期价款的，出卖人可以请求买受人支付全部价款或者解除合同。”这表明企业应在账款逾期后及时采取催告措施，并在必要时通过法律途径主张权利。

《贵州省拍卖管理办法》第二十四条规定：“买受人未按期支付拍卖标的成交款或者佣金的，应当承担违约责任；买受人未按期领取拍卖标的的，应当支付由此发生的储存、搬运、保险等费用。”在特殊交易场景下（如拍卖），企业可依据此规定主张违约责任及相关费用。

（3）实务建议

• 建立应收账款专人管理制度，定期核对账款并及时催收。企业可以安排专人负责应收账款的管理，定期与客户核对账款，发送对账单，提醒客户按时付款。

• 对长期拖欠的账款，必要时通过法律手段追偿，降低坏账率。企业可以委托律师发送律师函，或直接向法院提起诉讼，维护自身合法权益。

企业账款风险管理的关键在于通过法律手段保障现金流健康、降低账款兑付风险、加强应收账款管理。法律法规为企业提供了强有力的保障，但前提是企业需在交易前、交易中、交易后采取主动措施，充分运用法律武器维护自身权益。

行动建议

• 邀请专业律师团队为企业提供资质审查、合同审查及账款追偿服务。专业律师具有丰富的法律知识和实践经验，能够帮助企业识别风险、制定合理的合同条款，并在账款追偿过程中提供专业的法律支持。

• 建立内部账款管理机制，定期进行账款风险体检，确保企业经营安全。企业可以制定完善的账款管理制度，明确各部门的职责和工作流程，定期对账款风险进行评估和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。